Formularul 230: ce este, cine il depune si cum redirectionezi 3,5% din impozitul pe venit

Formularul 230, denumit oficial „Cerere privind destinatia sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual pe veniturile din salarii si asimilate salariilor”, este reglementat prin legislatia fiscala din Romania si permite redirectionarea unei parti din impozitul pe venit catre organizatii nonprofit, unitati de cult sau burse private.

Conform Ordonantei de Urgenta nr. 115/2023 si Codului Fiscal, art. 83, alin. (1), contribuabilii pot redirectiona pana la 2% din impozit standard si pana la 3,5% in cazul ONG-urilor acreditate pentru servicii sociale. Legea precizeaza ca sumele nu sunt suplimentare, ci provin din impozitul deja retinut la sursa, ceea ce inseamna ca decizia contribuabilului nu implica costuri suplimentare pentru acesta.

Astfel, formularul 230 este o cerere prin care contribuabilul indica cui doreste sa fie virata o parte din impozitul anual pe veniturile sale din salarii si asimilate salariilor.

Formularul poate fi completat de persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor, pentru care impozitul a fost deja retinut la sursa. Acestea includ:

Persoanele care obtin venituri din activitati independente, drepturi de autor, chirii sau alte venituri pentru care se depune Declaratia Unica 212, nu folosesc formularul 230, ci redirectionarea se face prin Declaratia Unica, conform art. 79 din Codul Fiscal.

Redirectionarea de 3,5% se aplica doar daca entitatea nonprofit este acreditata si inscrisa in registrul ANAF al entitatilor eligibile, conform Ordin ANAF nr. 1546/2024.

 

Formularul 230 este impartit in trei sectiuni principale, care trebuie completate corect si cu buna-credinta.

Sectiunea I – Datele contribuabilului:

 

Sectiunea II – Destinatia sumei:

Sectiunea III – Semnatura:

Pentru cazurile in care contribuabilul directioneaza sume catre mai multe organizatii, se utilizeaza Anexa la formularul 230, care permite distribuirea procentului de pana la 3,5% intre mai multi beneficiari, respectand plafonul legal.

Potrivit Legii nr. 207/2015 privind Codul de Procedura Fiscala, art. 67, completarea formularului se face corect si complet, contribuabilul fiind responsabil pentru exactitatea datelor.

Formularul 230 poate fi depus prin trei modalitati principale:

De asemenea, contribuabilii pot depune formularul direct la entitatea beneficiara, care are obligatia de a transmite la ANAF un formular centralizator, conform Anexei nr. 5 la Ordinul ANAF 1546/2024, pana la termenul legal.

Pentru veniturile realizate in anul 2025, termenul limita de depunere al formularului 230 este 25 mai 2026, conform Codului Fiscal, art. 83, alin. (3).

Dupa aceasta data, redirectionarea impozitului nu mai este posibila pentru anul anterior. Plata efectiva catre organizatii se face de catre ANAF, de regula in a doua parte a anului 2026, dupa procesarea tuturor formularelor.

 

Care este suma pe care o pot redirectiona?
– Pana la 2% sau 3,5% din impozitul anual pe venit, conform legii.

Ce venituri trebuie sa am pentru a completa formularul?
– Venituri din salarii sau asimilate salariilor, pentru care impozitul a fost retinut la sursa.

Unde gasesc formularul 230?
– Pe site-ul ANAF sau prin SPV.

Pot depune formularul pentru mai multe entitati?
– Da, folosind Anexa la formularul 230, respectand plafonul de 3,5%.

Daca am bifat optiunea pentru 2 ani anul trecut, mai trebuie sa completez?
– Nu, optiunea este valabila pentru cei doi ani, dar poti directiona anul acesta pentru alte organizatii doar daca respecti limitele legale.

Este gratuit sa folosim platforma pentru completarea formularelor?
– Da, nu exista costuri pentru completarea sau transmiterea formularului.

Cum inscriu ONG-ul?
– Creezi un cont, completezi datele organizatiei si verifici eligibilitatea in registrul ANAF.

Cum se depun formularele generate de platforma?
– Prin e-guvernare.ro sau in format hartie, direct la ANAF, entitatea fiind responsabila de transmiterea centralizatorului.

Exista un ghid de depunere pentru ONG-uri?
– Da, ANAF pune la dispozitie instructiuni si ghiduri detaliate pentru entitatile beneficiare.


Acest ghid ofera o imagine completa asupra Formularului 230, a modalitatilor de completare si depunere, a termenelor si responsabilitatilor atat ale contribuabililor, cat si ale organizatiilor beneficiare. Respectarea legii (Cod Fiscal, Legea nr. 207/2015, OUG 115/2023) este esentiala pentru ca suma directionata sa ajunga efectiv la entitatea selectata si sa fie utilizata conform destinatiei indicate de contribuabil.