Plecam de la situatia unei persoane impozabile care aplica regimul TVA la incasare. Persoana in cauza va trece in sistemul de neplatitor de TVA.
Cu ajutorul specialistilor vom stabili masura in care aceasta are obligatia declararii in ultimul decont de taxa a TVA aferent facturilor emise, dar neincasate si aflate pe sold in momentul schimbarii regimului de taxare sau acestea se vor declara intr-un decont special intocmit ulterior incasarii acestor facturi?
Conform specialistilor, tinem cont de faptul ca suma TVA colectata anterior anularii codului de TVA nu se raporteaza prin ultimul decont de TVA cod 300 daca valoarea facturii nu a fost incasata de la client.
Atentie la faptul ca suma TVA colectata in perioada in care persoana impozabila a fost inregistrata in scopuri de TVA devine exigibila la data incasarii fiecarei facturi emise, chiar daca incasarea are loc dupa anularea codului de TVA ca urmare a formularii optiunii de retragere. Suma TVA de plata rezultata ca urmare a incasarii facturilor emise anterior anularii inregistrarii in scopuri de TVA se raporteaza prin formularul cod 307 "Declaratie privind sumele rezultate din ajustarea/corectia ajustarilor/regularizarea taxei pe valoarea adaugata".
In mod clar, aceasta obligatie este reglementata prin art. 156^3 "Decontul special de taxa si alte declaratii" alin. 10^1) "Persoanele impozabile care au aplicat sistemul TVA la incasare si al caror cod de inregistrare in scopuri de TVA a fost anulat potrivit prevederilor art. 153 alin. (9) lit. g) trebuie sa depuna o declaratie privind taxa colectata care trebuie platita, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a intervenit exigibilitatea taxei pentru ...
cititi continuarea aici >>>>
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Intrebare: Incepand cu 01.11. 2020 am intocmit pentru un salariat un act aditional de modificare a CIM in contract de munca la domiciliu fara a preciza perioada de incetare si fara a specifica starea de alerta. Ce trebuie facut acum odata cu incetarea starii de alerta, daca salariatul continua sa lucreaze de la domiciliu?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: Va rog sa imi spuneti daca la o societate agricola-cod CAEN 0111, trebuie sa majoram salariile la 3000 ron pe luna,chiar daca nu putem aplica scutirea pentru contributii sociale, impozit. Mentionam ca nu ne incadram datorita cifrei de afaceri.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: In data de 01.06.2022 salariatii unei societati avand ca domeniu de activitate, productie tamplarie pvc, sunt chemati la munca pentru lansarea in productie a unor comenzi, asigurandu-le compensarea cu timp liber corespunzator in urmatoarele 30 de zile. Este nevoie de acordul salariatilor, este legala aceasta initiativa, ce va cuprinde respectiva dezie a reprezentantului legal?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<