Intrebare: Un SRL are urmatoarea situatie in anul 2012:
-In Declaratia 101, la randul 42.=42.1 are un impozit pe profit de 80.000 lei; credit fiscal (rd.43.1) 2.000 lei, sponsorizare (rd.45), 10.000 lei.
Impozit profit anual (rd. 46), 68.000 lei.
Pentru anul 2013 se declara cu plati anticipate a impozitului pe profit (imp. pe profit din anul 2012 inmultit cu indicele preturilor de consum 104,3%). Care este impozitul luat ca baza de calcul la plata anticipata aferenta anului 2013, suma de 80.000 lei sau 68.000 lei?
Raspuns:
Conform art. 34 alin. (2) din Codul fiscal, contribuabilii au posibilitatea sa opteze pentru declararea si plata impozitului pe profit anual, cu plati anticipate, efectuate trimestrial.
Baza de calcul a impozitului este prevazuta de alin. (8) al aceluiasi articol, reprezentand o patrime din impozitul pe profit datorat pentru anul precedent, conform declaratiei privind impozitul pe profit, actualizat cu indicele preturilor de consum, estimat cu ocazia elaborarii bugetului initial al anului pentru care se efectueaza platile anticipate.
Potrivit art. 1 din OMFP 224/2013, indicele utilizat pentru calculul platilor anticipate pentru anul 2013 este 104,3%, dupa cum ati mentionat si dumneavoastra.
Daca au existat, pentru anul anterior, scutiri de la plata impozitului pe profit, iar in anul curent societatea nu mai beneficiaza de facilitatile fiscale respective, impozitul pe profit pentru anul precedent, pe baza caruia se determina platile anticipate, este impozitul pe profit determinat conform declaratiei privind impozitul pe profit pentru anul precedent, luindu-se in calcul si impozitul pe profit scutit, conform art. 34 alin. (10) din Codul fiscal.
In sensul aplicarii alin. 10 din Codul fiscal, venim cu precizarea faptului ca sumele aferente creditului fiscal si cele aferente sponsorizarii nu pot fi considerate scutiri de la plata impozitului pe profit pentru anul precedent, respectiv facilitati de care societatea nu ar mai avea dreptul sa beneficieze.
Din continutul intrebarii dvs. rezulta faptul ca impozitul pe profit luat ca baza de calcul pentru plata anticipata aferenta anului 2013 este in valoare de 68.000 lei.
Presupunand ca nu exista si alte facilitati fiscale/reduceri de impozit, valoarea bazei de calcul pentru plata anticipata a impozitului pe profit se regaseste la randul 46 din declaratia 101.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Intrebare: Suntem o firma de constructii cu un santier in Ungaria. Un angajat a fost delegat lasantierul din Ungaria pentru doua saptamani. Este legala acordarea diurnei externe pentru delegare, doar in baza deciziei de delegare si a ordinului de deplasare?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu urmatoare situatie. Avem un salariat care are concediu medical pana in data de 15.11.2024. In data de 06.11.2024 aduce o decizie medicala asupra capacitatii de munca cu urmatoarele date : Deficienta functionala: accentuata, Capacitate de munca: a diminuatacapacitate de autoservire pastrata partial, Se incadreaza in gradul de invaliditate II, Data ivirii invaliditatii 05.11.2024. Am facut incetare in data de 06.11.2024 cu art 56 lit. c , iar decontarea concediului medical...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: Un angajat a lipsit nemotivat de la locul de munca in perioada 21-23 octombrie. Pentru aceasta in data de 23 octombrie am suspendat contractul cu art 31 alin 3 in Revisal privind absentele nemotivate pentru perioada 21-23 octombrie si am facut incetarea suspendarii cu 24 octombrie, zi in care salariatul a si venit la lucru. Pentru aceasta operatiune am intocmit 2 decizii: - Prima: decizia de suspendare nr. 1 din data de 23 octombrie privind suspendarea contractului in perioada 21-23 octombrie -...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<