Am avut un angajat care a fost disponibilizat , ne-a dat in judecata si prin sentinta civila a cistigat procesul de a primi bonuri de masa pe o perioada de 4 luni .
Care este modalitatea de operare in statele de plata si in declaratia 112 , este vorba de perioada aprilie -iulie 2011.
Modific statul de plata si decl 112 din perioada respectiva si depun rectificativa pe acea perioada sau exista o alta modalitate.
Raspuns:
Conform prevederilor art. 57 alin. (2) din Legea 571/2003 privind Codul Fiscal: In cazul veniturilor din salarii si/sau al diferentelor de venituri din salarii stabilite pentru perioade anterioare, conform legii, impozitul se calculeaza si se retine la data efectuarii platii, in conformitate cu reglementarile legale in vigoare privind veniturile realizate in afara functiei de baza la data platii, si se vireaza pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care s-au platit.
Avand in vedere aceste prevederi legale, rezulta ca impozitul se va calcula si retine la luna platii conform reglementarilor legale in vigoare la data platii venitului si se vireaza pana pe data de 25 a lunii urmatoare.
In ceea ce priveste contributiile sociale, cu toate ca acestea se calculeaza si se retin la data efectuarii platii, vor fi evidentiate in lunile la care se refera si vor fi calculate potrivit legislatiei aplicabile la lunile la care se refera.
Conform prevederilor OMF 1045/2012 pentru aprobarea modelului, continutului, modalitatii de depunere si de gestionare a Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate (Formular 112):
2.6. Pentru contributiile sociale, in situatiile in care au fost acordate drepturi banesti in baza unor hotarari judecatoresti definitive si irevocabile, precum si situatiile in care prin astfel de hotarari se dispune reincadrarea in munca a unor persoane, se intocmesc declaratii rectificative corespunzatoare fiecarei luni, bifandu-se cu X casuta corespunzatoare de pe formular.
2.7. Declaratia rectificativa intocmita conform prezentelor instructiuni se depune numai pentru rectificarile care vizeaza perioadele de raportare incepand cu 1 iulie 2012. Pentru perioadele de raportare cuprinse intre 1 ianuarie 2011 si 30 iunie 2012, "Declaratia privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate" se completeaza si se rectifica, dupa caz, in conformitate cu prevederile HG 1397/2010 privind modelul, continutul, modalitatea de depunere si de gestionare a "Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate".
2.8. Pentru perioadele de raportare anterioare datei de 1 ianuarie 2011 contribuabilii vor depune declaratii rectificative potrivit legislatiei specifice in vigoare in perioada la care se refera aceste declaratii.
In consecinta, trebuie sa rectificati statele de salarii si declaratia 112. In vederea rectificarii declaratiei 112 veti utilize fomularul valabil in anul 2011.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Intrebare: O societate doreste sa angajeze o persoana care are atat cetatenie romana, cat si moldoveana, care sa lucreze in regim de telemunca de la domiciliul sau din Republica Moldova. Firma are sediul in Romania, nu are punct de lucru in Republica Moldova. In baza acordului de evitare a dublei impuneri dintre Romania si Republica Moldova, inteleg ca pentru perioada de pana la 183 de zile taxele si impozitele se retin si vireaza in Romania. Avand in vedere ca se vor depasi cele 183 de zile, ne puteti...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: S.C. are salariati care obtin diurna in urma deplasarilor. Aceasta este de 150 lei /zi cu parte diurna deductibila care nu se introduce in statul de salarii ct.625 si parte diurna nedeductibila care se impoziteaza cu cas, cass, impozit si cam, care este inclusa in statul de salarii. ct.4282. Ce valoare se trece In declaratia 112, la anexa E, venit neimpozabil - delegare: - partea de diurna deductibila sau cea nedeductibila la care se aplica taxele?; - cu ce document se poate verifica daca au...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: Va rog sa ne explicati la ce se refera acea perioada de 3 luni specificata la art. 148 alin. 2 si alin. 3 din Codul muncii? Angajatorul poate sa efectueze o programare de concediu de odihna colectiva in luna august si alta in luna decembrie?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<