Intrebare: Societatea noastra a pierdut un proces care avea ca si subiect un raport de inspectie fiscala in care era specificat faptul ca societatea nostra nu a platit contributia de 3% din valoarea ambalajelor comercializate conform Legii 73/2000. In acel proces obligatia datorata, dobanzile si penalitatile sunt evidentiate separat.
Dupa aproape 5 ani de pierdut cu procese, respectiva suma este platita prin executare silita prin proprire. Obligatia datorata, dobanzile si penalitatile sunt deductibile din punct de vedere fiscal?
Raspuns: Potrivit art 105 alin (9) din Codul de procedura fiscala , contribuabilul are obligatia sa indeplineasca masurile prevazute in actul intocmit cu ocazia inspectiei fiscale, in termenele si conditiile stabilite de organele de inspectie fiscala.
La momentul incheierii raportului de inspectie fiscal , chiar daca ati contestat sumele respective, pana la solutionarea cauzei aveati obligatia inregistrarii in evidenta contabila a rezultatelor inspectiei. La acel moment suma datorata la fondul de mediu era cheltuiala deductibila pentru anii fiscali respectivi.
Veniturile si cheltuielile aferente exercitiilor financiare precedente, omise la inregistrare sau inregistrate eronat se pot corecta numai prin ajustarea profitului impozabil aferent perioadelor fiscale carora le apartin (pct. 13 din Normele metodologice date in aplicarea art. 19 din Codul fiscal ).
Avand in vedere ca este o perioada prescrisa, nu se mai poate corecta profitul impozabil aferent perioadelor respective. Astfel cheltuiala cu contributia la fondul de mediu datorata pentru perioada precedenta, inregistrata in evidenta contabila dupa definitivarea procesului este cheltuiala nedeductibila, nefiind aferenta realizarii de venituri impozabile potrivit art. 21 alin (1) din Codul fiscal .
Cheltuieli cu penalitati si majorari de intarziere sunt cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil potrivit art. 21 alin (4) lit. b) din Codul fiscal .
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Intrebare: As dori sa aflu care sunt conditiile ce trebuie indeplinite pentru ca un cetatean roman sa fie delegat sau detasat in Elvetia la o alta societate. In mod specific: Care este perioada maxima permisa pentru delegare/detasare? Cine este responsabil pentru plata salariului si in ce moneda se efectueaza aceasta plata? Ce documente sunt necesare pentru a formaliza detasarea/delegarea? Cine suporta costurile pentru cazare? Cine acopera cheltuielile de transport? Va rugam sa ne furnizati aceste...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Intrebare: Administratorul doreste sa schimbe sistemul de evidenta/pontaj privind prezenta angajatilor la locul de munca. Este vorba de un sistem inchis, o tableta pe care angajatul va semna la intrarea in incinta societatii, in acelasi timp se va face si o poza a angajatului; la fel se va intampla la iesirea din unitate a angajatului la sfarsitul programului de lucru. Informatiile mentionate se vor pastra pana la sfarsitul lunii sau cel mult 2 saptamani dupa, cand persoana desemnata cu centralizarea si...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
