Legea 241/2005 privind prevenirea si combaterea evaziunii fiscale

Evaziunea fiscala reprezinta una dintre cele mai grave amenintari la adresa echilibrului bugetar si a functionarii corecte a economiei nationale. Legislatia in vigoare stabileste cadrul legal necesar pentru identificarea, sanctionarea si descurajarea practicilor ilicite care afecteaza colectarea veniturilor la bugetul de stat.

Cuprins

Capitolul I - Dispozitii generale Capitolul II - Infractiuni Capitolul III - Cauze de reducere a pedepselor, interdictii si decaderi

Capitolul I - Dispozitii generale

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Capitolul I - Dispozitii generale

Articolul 1

Prezenta lege instituie masuri de prevenire si combatere a infractiunilor de evaziune fiscala si a unor infractiuni aflate in legatura cu acestea.

Articolul 2

In intelesul prezentei legi, termenii si expresiile de mai jos se definesc dupa cum urmeaza:
a) buget general consolidat - ansamblul tuturor bugetelor publice, componente ale sistemului bugetar, agregate si consolidate pentru a forma un intreg;
b) contribuabil - orice persoana fizica ori juridica sau orice alta entitate fara personalitate juridica care datoreaza impozite, taxe, contributii si alte sume bugetului general consolidat;
c) documente legale - documentele emise pe suport hartie sau electronic prevazute de Codul fiscal, Codul de procedura fiscala, Codul vamal, Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, si de reglementarile elaborate pentru punerea in aplicare a acestora, precum si factura electronica emisa, transmisa si primita, potrivit legii, utilizand sistemul national privind factura electronica RO e-Factura;
(la 16-05-2024, Litera c) , Articolul 2 , Capitolul I a fost modificata de Punctul 1. , Articolul I din LEGEA nr. 126 din 10 mai 2024, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 437 din 13 mai 2024 )
d) formulare tipizate cu regim special utilizate in domeniul fiscal - documente legale ale caror tiparire, inseriere si numerotare se realizeaza in conditiile actelor normative in vigoare;
e) obligatii fiscale - obligatiile prevazute de Codul fiscal si de Codul de procedura fiscala;
f) operatiune fictiva - disimularea realitatii prin crearea aparentei existentei unei operatiuni care in fapt nu exista;
g) organe competente - organele care au atributii de efectuare a verificarilor financiare, fiscale sau vamale, potrivit legii, precum si organele de cercetare penala ale politiei judiciare.
(la 23-06-2010, Lit. g) a art. 2 a fost modificata de pct. 1 al art. XIV din ORDONANTA DE URGENTA nr. 54 din 23 iunie 2010, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 421 din 23 iunie 2010. )

Capitolul II - Infractiuni

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Capitolul II - Infractiuni

Articolul 3

Va recomandam
Teste rezolvate la limba si literatura romana clasa a VIII-a

25 de teste – antrenament pentru reusita la proba de limba romana a examenului de Evaluare Nationala Noua culegere la limba romana, Evaluarea Nationala - Teste rezolvate la limba si literatura pentru clasa a VIII-a, contine 25 de teste similare celor aflate pe foaia de examen, inspirate din modelele PISA. Acestea raspund perfect...

DA, vreau produsul | Detalii si Cuprins

Constituie infractiune si se pedepseste cu inchisoare de la 6 luni la 5 ani fapta contribuabilului care nu reface, cu intentie sau din culpa, documentele de evidenta contabila distruse, in termenul inscris in documentele de control.
(la 22-03-2013, Art. 3 a fost modificat de pct. 1 al art. unic din LEGEA nr. 50 din 14 martie 2013, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 146 din 19 martie 2013. )

Articolul 4

Constituie infractiune si se pedepseste cu inchisoare de la un an la 6 ani refuzul nejustificat al unei persoane de a prezenta organelor competente documentele legale si bunurile din patrimoniu, in scopul impiedicarii verificarilor financiare, fiscale sau vamale, in termen de cel mult 15 zile de la somatie.
(la 22-03-2013, Art. 4 a fost modificat de pct. 2 al art. unic din LEGEA nr. 50 din 14 martie 2013, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 146 din 19 martie 2013. )

Nota

Articolul II din LEGEA nr. 234 din 19 iulie 2022, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 730 din 20 iulie 2022 prevede:

Articolul II

Prin derogare de la prevederile art. 9 din Legea nr. 286/2009 privind Codul penal, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si in aplicarea art. 12 din aceeasi lege, daca faptele sunt savarsite in afara teritoriului tarii de catre un cetatean roman sau de o persoana juridica romana, indiferent de pedeapsa prevazuta de legea romana, chiar daca fapta nu este prevazuta ca infractiune de legea penala a tarii unde aceasta a fost savarsita si fara a fi necesara autorizarea prealabila a procurorului general de la parchetul de pe langa curtea de apel in a carei raza teritoriala se afla parchetul mai intai sesizat sau a procurorului general de la parchetul de pe langa Inalta Curte de Casatie si Justitie, legea penala romana se aplica infractiunilor prevazute la:
a) art. 6, 7 si art. 18^1-18^5 din Legea nr. 78/2000 pentru prevenirea, descoperirea si sanctionarea faptelor de coruptie, cu modificarile si completarile ulterioare;
b) art. 4, 8 si 9 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea si combaterea evaziunii fiscale, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 270 si art. 272-275 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al Romaniei, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 289-292, art. 294, 295, 297, 298, art. 306-309 si art. 367 din Legea nr. 286/2009 privind Codul penal, cu modificarile si completarile ulterioare, si art. 49 din Legea nr. 129/2019 pentru prevenirea si combaterea spalarii banilor si finantarii terorismului, precum si pentru modificarea si completarea unor acte normative, cu modificarile si completarile ulterioare, daca au avut ca rezultat atingerea intereselor financiare ale Uniunii Europene.

Articolul 5

Constituie infractiune si se pedepseste cu inchisoare de la un an la 6 ani impiedicarea, sub orice forma, a organelor competente de a intra, in conditiile prevazute de lege, in sedii, incinte ori pe terenuri, cu scopul efectuarii verificarilor financiare, fiscale sau vamale.
(la 22-03-2013, Art. 5 a fost modificat de pct. 3 al art. unic din LEGEA nr. 50 din 14 martie 2013, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 146 din 19 martie 2013. )

Articolul 6

Incetat efectele juridice.

Nota
Prin DECIZIA CURTII CONSTITUTIONALE nr. 363 din 7 mai 2015, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 495 din 6 iulie 2015, s-a admis exceptia de neconstitutionalitate a art. 6 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea si combaterea evaziunii fiscale, constatandu-se ca dispozitiile acestuia sunt neconstitutionale.

Conform art. 147 alin. (1) din CONSTITUTIA ROMANIEI republicata in MONITORUL OFICIAL nr. 767 din 31 octombrie 2003 dispozitiile din legile si ordonantele in vigoare, precum si cele din regulamente, constatate ca fiind neconstitutionale, isi inceteaza efectele juridice la 45 de zile de la publicarea deciziei Curtii Constitutionale daca, in acest interval, Parlamentul sau Guvernul, dupa caz, nu pun de acord prevederile neconstitutionale cu dispozitiile Constitutiei. Pe durata acestui termen, dispozitiile constatate ca fiind neconstitutionale sunt suspendate de drept.

In concluzie, in intervalul 6 iulie 2015-20 august 2015, dispozitiile invocate mai sus sunt suspendate de drept, incetandu-si efectele juridice in data de 21 august 2015, intrucat legiuitorul nu a intervenit pentru modificarea prevederilor atacate.

Articolul 6^1

(1) Constituie infractiuni si se pedepsesc cu inchisoare de la 1 an la 5 ani sau cu amenda retinerea si neplata, incasarea si neplata, in cel mult 60 de zile de la termenul de scadenta prevazut de lege, a impozitelor si/sau contributiilor prevazute in anexa la prezenta lege.
(1^1) Constituie infractiune si se pedepseste cu inchisoare de la un an la 5 ani sau cu amenda neretinerea impozitelor si/sau contributiilor prevazute in anexa la prezenta lege.
(la 16-05-2024, Articolul 6^1 , Capitolul II a fost completat de Punctul 2. , Articolul I din LEGEA nr. 126 din 10 mai 2024, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 437 din 13 mai 2024 )
(2) Prevederea de la alin. (1) intra in vigoare la data de 1 martie 2022.
(la 18-12-2021, Capitolul II a fost completat de Punctul 1, Articolul XXIX din ORDONANTA DE URGENTA nr. 130 din 17 decembrie 2021, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 1202 din 18 decembrie 2021 )

Articolul 7

(1) Constituie infractiune si se pedepseste cu inchisoare de la un an la 5 ani si interzicerea unor drepturi detinerea sau punerea in circulatie, fara drept, a timbrelor, banderolelor ori formularelor tipizate, utilizate in domeniul fiscal, cu regim special.
(2) Constituie infractiune si se pedepseste cu inchisoare de la 2 la 7 ani si interzicerea unor drepturi tiparirea, folosirea, detinerea sau punerea in circulatie, cu stiinta, de timbre, banderole ori formulare tipizate, utilizate in domeniul fiscal, cu regim special, falsificate.
(la 01-02-2014, Art. 7 a fost modificat de art. 166 din LEGEA nr. 187 din 24 octombrie 2012, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 757 din 12 noiembrie 2012. )

Articolul 8

(1) Constituie infractiune si se pedepseste cu inchisoare de la 3 la 10 ani si interzicerea unor drepturi sau cu amenda stabilirea cu rea-credinta de catre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contributiilor, avand ca rezultat obtinerea, fara drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursari sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensari datorate bugetului general consolidat.
(la 04-04-2021, Alineatul (1) din Articolul 8 , Capitolul II a fost modificat de Punctul 1, ARTICOLUL UNIC din LEGEA nr. 55 din 31 martie 2021, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 332 din 01 aprilie 2021 )
(2) Constituie infractiune si se pedepseste cu inchisoare de la 5 la 15 ani si interzicerea unor drepturi sau cu amenda asocierea in vederea savarsirii faptei prevazute la alin. (1).
(la 04-04-2021, Alineatul (2) din Articolul 8 , Capitolul II a fost modificat de Punctul 1, ARTICOLUL UNIC din LEGEA nr. 55 din 31 martie 2021, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 332 din 01 aprilie 2021 )
(3) Tentativa faptelor prevazute la alin. (1) si (2) se pedepseste.

Nota
Articolul II din LEGEA nr. 234 din 19 iulie 2022, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 730 din 20 iulie 2022 prevede:

Articolul II

Prin derogare de la prevederile art. 9 din Legea nr. 286/2009 privind Codul penal, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si in aplicarea art. 12 din aceeasi lege, daca faptele sunt savarsite in afara teritoriului tarii de catre un cetatean roman sau de o persoana juridica romana, indiferent de pedeapsa prevazuta de legea romana, chiar daca fapta nu este prevazuta ca infractiune de legea penala a tarii unde aceasta a fost savarsita si fara a fi necesara autorizarea prealabila a procurorului general de la parchetul de pe langa curtea de apel in a carei raza teritoriala se afla parchetul mai intai sesizat sau a procurorului general de la parchetul de pe langa Inalta Curte de Casatie si Justitie, legea penala romana se aplica infractiunilor prevazute la:
a) art. 6, 7 si art. 18^1-18^5 din Legea nr. 78/2000 pentru prevenirea, descoperirea si sanctionarea faptelor de coruptie, cu modificarile si completarile ulterioare;
b) art. 4, 8 si 9 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea si combaterea evaziunii fiscale, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 270 si art. 272-275 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al Romaniei, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 289-292, art. 294, 295, 297, 298, art. 306-309 si art. 367 din Legea nr. 286/2009 privind Codul penal, cu modificarile si completarile ulterioare, si art. 49 din Legea nr. 129/2019 pentru prevenirea si combaterea spalarii banilor si finantarii terorismului, precum si pentru modificarea si completarea unor acte normative, cu modificarile si completarile ulterioare, daca au avut ca rezultat atingerea intereselor financiare ale Uniunii Europene.

Articolul 9

(1) Constituie infractiuni de evaziune fiscala si se pedepsesc cu inchisoare de la 3 la 10 ani si interzicerea unor drepturi sau cu amenda urmatoarele fapte savarsite in scopul sustragerii de la indeplinirea obligatiilor fiscale:
(la 16-05-2024, Partea introductiva a alineatului (1) , Articolul 9 , Capitolul II a fost modificata de Punctul 3. , Articolul I din LEGEA nr. 126 din 10 mai 2024, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 437 din 13 mai 2024 )
a) ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile;

Nota
Decizie de respingere: HP nr. 32/2022, publicata in Monitorul Oficial nr. 664 din 4 iulie 2022.
b) omisiunea, in tot sau in parte, a evidentierii, in actele contabile ori in alte documente legale, a operatiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate;
c) evidentierea, in actele contabile, in factura electronica sau in alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baza operatiuni reale ori evidentierea altor operatiuni fictive;
(la 16-05-2024, Litera c) , Alineatul (1), Articolul 9 , Capitolul II a fost modificata de Punctul 3. , Articolul I din LEGEA nr. 126 din 10 mai 2024, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 437 din 13 mai 2024 )

Nota
Decizie de respingere: HP nr. 14/2022, publicata in Monitorul Oficial nr. 507 din 24 mai 2022.
d) alterarea, distrugerea sau ascunderea de acte contabile, memorii ale aparatelor de taxat ori de marcat electronice fiscale sau de alte mijloace de stocare a datelor, inclusiv electronice;
(la 16-05-2024, Litera d) , Alineatul (1), Articolul 9 , Capitolul II a fost modificata de Punctul 3. , Articolul I din LEGEA nr. 126 din 10 mai 2024, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 437 din 13 mai 2024 )
e) executarea de evidente contabile duble folosindu-se inscrisuri sau alte mijloace de stocare a datelor, inclusiv cele electronice;
(la 16-05-2024, Litera e) , Alineatul (1), Articolul 9 , Capitolul II a fost modificata de Punctul 3. , Articolul I din LEGEA nr. 126 din 10 mai 2024, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 437 din 13 mai 2024 )
f) sustragerea de la efectuarea verificarilor financiare, fiscale sau vamale, prin nedeclararea, declararea fictiva ori declararea inexacta cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate;
g) substituirea, degradarea sau instrainarea de catre debitor ori de catre terte persoane a bunurilor sechestrate in conformitate cu prevederile Codului de procedura fiscala si ale Codului de procedura penala.
h) folosirea de catre contribuabil, cu rea-credinta, a sistemului national privind factura electronica RO e-Factura, in vederea crearii aparentei de legalitate a unor operatiuni fictive sau disimularii circuitului tranzactional real al bunurilor/serviciilor;
(la 16-05-2024, Alineatul (1) din Articolul 9 , Capitolul II a fost completat de Punctul 4. , Articolul I din LEGEA nr. 126 din 10 mai 2024, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 437 din 13 mai 2024 )
i) utilizarea de aparate de marcat electronice fiscale care nu sunt conectate la sistemul informatic national de supraveghere si monitorizare a datelor fiscale, potrivit legii, sau alterarea aparatelor de marcat electronice fiscale pentru netransmiterea unor date fiscale sau transmiterea unor date fiscale nereale.
(la 16-05-2024, Alineatul (1) din Articolul 9 , Capitolul II a fost completat de Punctul 4. , Articolul I din LEGEA nr. 126 din 10 mai 2024, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 437 din 13 mai 2024 )
(2) Daca prin faptele prevazute la alin. (1) s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, in echivalentul monedei nationale, limita minima a pedepsei prevazute de lege si limita maxima a acesteia se majoreaza cu 3 ani.
(la 16-05-2024, Alineatul (2) , Articolul 9 , Capitolul II a fost modificat de Punctul 5. , Articolul I din LEGEA nr. 126 din 10 mai 2024, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 437 din 13 mai 2024 )
(3) Daca prin faptele prevazute la alin. (1) s-a produs un prejudiciu mai mare de 1.000.000 euro, in echivalentul monedei nationale, limita minima a pedepsei prevazute de lege si limita maxima a acesteia se majoreaza cu 5 ani.
(la 16-05-2024, Alineatul (3) , Articolul 9 , Capitolul II a fost modificat de Punctul 5. , Articolul I din LEGEA nr. 126 din 10 mai 2024, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 437 din 13 mai 2024 )

Nota
Articolul II din LEGEA nr. 234 din 19 iulie 2022, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 730 din 20 iulie 2022 prevede:

Articolul II

Prin derogare de la prevederile art. 9 din Legea nr. 286/2009 privind Codul penal, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si in aplicarea art. 12 din aceeasi lege, daca faptele sunt savarsite in afara teritoriului tarii de catre un cetatean roman sau de o persoana juridica romana, indiferent de pedeapsa prevazuta de legea romana, chiar daca fapta nu este prevazuta ca infractiune de legea penala a tarii unde aceasta a fost savarsita si fara a fi necesara autorizarea prealabila a procurorului general de la parchetul de pe langa curtea de apel in a carei raza teritoriala se afla parchetul mai intai sesizat sau a procurorului general de la parchetul de pe langa Inalta Curte de Casatie si Justitie, legea penala romana se aplica infractiunilor prevazute la:
a) art. 6, 7 si art. 18^1-18^5 din Legea nr. 78/2000 pentru prevenirea, descoperirea si sanctionarea faptelor de coruptie, cu modificarile si completarile ulterioare;
b) art. 4, 8 si 9 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea si combaterea evaziunii fiscale, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 270 si art. 272-275 din Legea nr. 86/2006 privind Codul vamal al Romaniei, cu modificarile si completarile ulterioare, art. 289-292, art. 294, 295, 297, 298, art. 306-309 si art. 367 din Legea nr. 286/2009 privind Codul penal, cu modificarile si completarile ulterioare, si art. 49 din Legea nr. 129/2019 pentru prevenirea si combaterea spalarii banilor si finantarii terorismului, precum si pentru modificarea si completarea unor acte normative, cu modificarile si completarile ulterioare, daca au avut ca rezultat atingerea intereselor financiare ale Uniunii Europene.

Nota
Decizie de respingere: HP nr. 12/2024, publicata in Monitorul Oficial nr. 372 din 19 aprilie 2024.

Articolul 9^1

(1) Constituie infractiune si se pedepseste cu inchisoare de la 7 la 15 ani si interzicerea exercitarii unor drepturi orice actiune sau inactiune comisa in cadrul unor scheme frauduloase cu caracter transfrontalier avand ca efect diminuarea cu cel putin 10.000.000 euro, in echivalentul monedei nationale, a resurselor bugetului Uniunii Europene, prin:
a) utilizarea sau prezentarea de declaratii sau documente false, incorecte sau incomplete privind TVA;
b) nedivulgarea de informatii privind TVA, atunci cand aceste informatii trebuie divulgate potrivit legii;
c) prezentarea de declaratii corecte privind TVA pentru a masca in mod fraudulos neplata sau constituirea unor drepturi necuvenite la rambursari de TVA.
(2) Tentativa la infractiunea prevazuta la alin. (1) se pedepseste.
(la 25-05-2023, Capitolul II a fost completat de ARTICOLUL UNIC din LEGEA nr. 125 din 19 mai 2023, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 440 din 22 mai 2023 )

Articolul 9^2

(1) Constituie infractiune si se pedepseste cu inchisoare de la 7 la 15 ani si interzicerea exercitarii unor drepturi orice actiune comisa in cadrul unor scheme frauduloase avand ca efect diminuarea cu cel putin 1.000.000 euro, in echivalentul monedei nationale, a resurselor bugetului de stat, prin:
a) utilizarea sau prezentarea de declaratii sau documente false, documente electronice false, incorecte sau incomplete privind TVA;
b) nedivulgarea in mod intentionat de informatii privind TVA, atunci cand aceste informatii trebuie divulgate potrivit legii;
c) prezentarea de declaratii corecte, declaratii electronice corecte privind TVA pentru a masca in mod fraudulos neplata sau constituirea unor drepturi necuvenite la rambursari de TVA.
(2) Tentativa la infractiunea prevazuta la alin. (1) se pedepseste.
(la 16-05-2024, Capitolul II a fost completat de Punctul 6. , Articolul I din LEGEA nr. 126 din 10 mai 2024, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 437 din 13 mai 2024 )

Articolul 9^3

Constituie infractiune si se pedepseste cu inchisoare de la 3 la 10 ani si interzicerea unor drepturi sau cu amenda operatiunea de creditare efectuata in mod direct sau indirect de catre orice persoana fizica, avand drept scop efectuarea unor plati cu sume de bani care provin din omisiunea evidentierii in actele contabile a operatiunilor comerciale efectuate si/sau a veniturilor realizate a unuia sau mai multor contribuabili.
(la 16-05-2024, Capitolul II a fost completat de Punctul 6. , Articolul I din LEGEA nr. 126 din 10 mai 2024, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 437 din 13 mai 2024 )

Capitolul III - Cauze de reducere a pedepselor, interdictii si decaderi

Copiaza Link-ul catre aceasta sectiune: Capitolul III - Cauze de reducere a pedepselor, interdictii si decaderi

(la 01-02-2014, Titlul Cap. III a fost modificat de pct. 1 al art. 79 din LEGEA nr. 255 din 19 iulie 2013, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 515 din 14 august 2013. )

Articolul 10

(1) In cazul savarsirii unei infractiuni prevazute la art. 6^1, 8 sau 9, daca pana la expirarea unui termen de maximum 30 de zile de la finalizarea controlului efectuat de organele competente, in urma caruia se individualizeaza un prejudiciu datorat bugetului general consolidat de pana la 1.000.000 euro, prejudiciul majorat cu 15% din valoarea acestuia, la care se adauga dobanzile si penalitatile, este acoperit integral, prin plata efectiva, fapta nu se pedepseste. In acest caz, organele competente nu sesizeaza organele de urmarire penala.
(2) In cazul savarsirii unei infractiuni prevazute la art. 6^1, 8 sau 9, daca pana la primul termen de judecata prejudiciul cauzat este acoperit integral, prin plata efectiva, limitele pedepsei prevazute de lege pentru fapta savarsita se reduc la jumatate. Daca prejudiciul cauzat si recuperat in aceste conditii este de pana la 1.000.000 euro inclusiv, in echivalentul monedei nationale, se poate aplica pedeapsa cu amenda. In cazul savarsirii unei infractiuni prevazute la art. 6^1, 8 sau 9, daca ulterior primului termen de judecata si pana la judecarea definitiva a cauzei prejudiciul cauzat este acoperit integral, prin plata efectiva, limitele pedepsei prevazute de lege pentru fapta savarsita se reduc cu o treime. Prejudiciul se va determina in temeiul unei expertize de specialitate. Suspectul sau inculpatul au dreptul de a participa la efectuarea expertizei. Dispozitiile art. 172-180 din Codul de procedura penala se aplica in mod corespunzator. Despre dispunerea expertizei va fi incunostintat suspectul sau inculpatul, persoana fizica sau persoana juridica, prin reprezentant, dupa caz, dandu-i acestuia timpul necesar pentru exercitarea deplina a drepturilor sale procesuale.
(3) In cazul savarsirii unei infractiuni prevazute la art. 6^1, 8 sau 9, prin care s-a cauzat un prejudiciu care nu depaseste 1.000.000 euro, in echivalentul monedei nationale, daca in cursul urmaririi penale prejudiciul cauzat majorat cu 25% din valoarea acestuia, la care se adauga dobanzile si penalitatile, este acoperit integral, prin plata efectiva, fapta nu se pedepseste, aplicandu-se dispozitiile art. 16 alin. (1) lit. h) din Codul de procedura penala. Daca in cursul procedurii camerei preliminare sau al judecatii, pana la pronuntarea unei hotarari in prima instanta, acelasi prejudiciu majorat cu 50% din valoarea acestuia, la care se adauga dobanzile si penalitatile, este acoperit integral, prin plata efectiva, fapta nu se pedepseste, aplicandu-se dispozitiile art. 16 alin. (1) lit. h) din Codul de procedura penala. Daca in cursul judecatii in apel, pana la pronuntarea unei hotarari judecatoresti definitive, acelasi prejudiciu majorat cu 100% din valoarea acestuia, la care se adauga dobanzile si penalitatile, este acoperit integral, prin plata efectiva, fapta nu se pedepseste, aplicandu-se dispozitiile art. 16 alin. (1) lit. h) din Codul de procedura penala.
(4) Dispozitiile prezentului articol se aplica tuturor inculpatilor chiar daca nu au contribuit la acoperirea prejudiciului prevazut la alin. (1) si (2).
(5) Daca persoana care a savarsit una dintre infractiunile prevazute la art. 6^1, 8 sau 9 aduce la cunostinta organelor de urmarire penala sau a organelor fiscale infractiunea comisa, in timp ce aceasta se afla in derulare sau in termen de cel mult un an de la data epuizarii activitatii infractionale si mai inainte ca organele de urmarire penala sa fi fost sesizate cu privire la aceasta si, ulterior, inlesneste aflarea adevarului si tragerea la raspundere penala a unuia sau mai multor participanti la comiterea infractiunii, limitele speciale se reduc la jumatate.
(6) Dispozitiile prevazute la alin. (1) si (2) nu se aplica daca faptuitorul a mai savarsit o infractiune prevazuta de prezenta lege intr-un interval de 5 ani de la comiterea faptei pentru care a beneficiat de prevederile alin. (1) sau (2).
(la 16-05-2024, Articolul 10 a fost modificat de Punctul 7. , Articolul I din LEGEA nr. 126 din 10 mai 2024, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 437 din 13 mai 2024 )

Articolul 10^1

In cazul infractiunilor prevazute de prezenta lege, termenul de prescriptie al raspunderii penale incepe sa curga de la data sesizarii organului fiscal sau de la data sesizarii organului de urmarire penala, dar nu mai tarziu de 10 ani de la data comiterii infractiunii.
(la 16-05-2024, Actul a fost completat de Punctul 8. , Articolul I din LEGEA nr. 126 din 10 mai 2024, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 437 din 13 mai 2024 )

Nota
Decizie de respingere: HP nr. 44/2022, publicata in Monitorul Oficial nr. 1205 din 15 decembrie 2022.

Articolul 11

In cazul in care s-a savarsit o infractiune prevazuta de prezenta lege, luarea masurilor asiguratorii este obligatorie.

Articolul 12

Nu pot fi fondatori, administratori, directori sau reprezentanti legali ai societatii comerciale, iar daca au fost alese, sunt decazute din drepturi, persoanele care au fost condamnate pentru infractiunile prevazute de prezenta lege.
Capitolul IV Dispozitii finale

Articolul 13

(1) La data ramanerii definitive a hotararii judecatoresti de condamnare pentru vreuna dintre infractiunile prevazute de prezenta lege, instanta va comunica Oficiului National al Registrului Comertului o copie a dispozitivului hotararii judecatoresti definitive.
(2) La primirea dispozitivului hotararii judecatoresti definitive de condamnare, Oficiul National al Registrului Comertului va face mentiunile corespunzatoare in registrul comertului.

Articolul 14

In cazul in care, ca urmare a savarsirii unei infractiuni, nu se pot stabili, pe baza evidentelor contribuabilului, sumele datorate bugetului general consolidat, acestea vor fi determinate de organul competent potrivit legii, prin estimare, in conditiile Codului de procedura fiscala.

Nota
Decizie de respingere: HP nr. 14/2022, publicata in Monitorul Oficial nr. 507 din 24 mai 2022.

Articolul 15

Prezenta lege intra in vigoare la 30 de zile de la data publicarii ei in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.

Articolul 16

La data intrarii in vigoare a prezentei legi se abroga:
a) Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, republicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 545 din 29 iulie 2003, cu modificarile ulterioare;
b) art. 280 din Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 72 din 5 februarie 2003, cu modificarile ulterioare;
c) art. 188 din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 560 din 24 iunie 2004, cu modificarile si completarile ulterioare.
Aceasta lege a fost adoptata de Parlamentul Romaniei, cu respectarea prevederilor art. 75 si ale art. 76 alin. (1) din Constitutia Romaniei, republicata.